Bạn đang quan tâm đến Cách làm báo cáo giao dịch liên kết phải không? Nào hãy cùng Vuihecungchocopie đón xem bài viết này ngay sau đây nhé, vì nó vô cùng thú vị và hay đấy!
Giao dịch liên kết là giao dịch giữa các bên liên quan trong quá trình sản xuất và vận hành. Vì vậy, việc kê khai đầy đủ và chính xác các giao dịch của các bên liên quan là vô cùng quan trọng. Sau đây, đại lý thuế tại Việt Nam sẽ cung cấp cho bạn cách điền vào Tài liệu đính kèm cho Giao dịch liên kết (Mẫu 01)
Cách báo cáo các giao dịch của các bên liên quan
Kỳ thuế : Điền thông tin tương ứng với kỳ thuế mà bản khai thuế thu nhập cuối cùng của bạn sẽ được nộp. Kỳ tính thuế được xác định theo các quy định của Đạo luật thuế thu nhập.
Bạn đang xem: Cách làm báo cáo giao dịch liên kết
Thông tin Cơ bản về Người nộp thuế : Từ mục tiêu [01] đến mục tiêu [10], hãy điền thông tin tương ứng với thông tin được ghi trong tờ khai thuế thu nhập. p>
Mục i – Thông tin về Chi nhánh:
Cột (2) : Viết tên đầy đủ của mỗi bên liên kết:
- Nếu bên Việt Nam là tổ chức thì điền theo thông tin trên giấy phép kinh doanh, nếu là cá nhân thì điền theo thông tin trên CMND, thẻ căn cước công dân hoặc hộ chiếu.
- Nếu bên liên quan là tổ chức, cá nhân bên ngoài Việt Nam thì thông tin trên tài liệu có thể xác định mối quan hệ bên liên quan giữa người nộp thuế và bên liên quan, chẳng hạn như giấy phép kinh doanh, hợp đồng, thỏa thuận giao dịch, v.v. .
Cột (3) : Nhập tên quốc gia hoặc lãnh thổ nơi cư trú của bên liên kết.
Cột (4) : Nhập số ID thuế của đơn vị liên kết:
- Nếu bên liên kết là tổ chức hoặc cá nhân tại Việt Nam, vui lòng điền đầy đủ ID thuế.
- Nếu bên liên kết là tổ chức, cá nhân ngoài lãnh thổ Việt Nam, vui lòng điền đủ mã số thuế, mã số người nộp thuế, nếu thiếu thì ghi rõ lý do.
Cột (5) : Thực hiện theo quy định tại Điều 5 Khoản 2 Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp, người nộp thuế đặt dấu “x” vào hộp. Trường hợp các bên liên quan thuộc nhiều quan hệ liên kết thì người nộp thuế đánh dấu “×” vào ô tương ứng.
Mục thông tin tôi đã kê khai cho các bên liên quan có giao dịch liên quan với người nộp thuế theo quy định tại Điều 4 Khoản 3 Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp
Mục 2 – Các trường hợp tài liệu xác định giá chuyển nhượng thuộc đối tượng phải báo cáo và được miễn nộp:
Trường hợp người nộp thuế được miễn nghĩa vụ kê khai và được miễn hồ sơ xác định giá chuyển nhượng theo quy định tại Điều 11 (2) Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp thì điền dấu “x” vào ô cột (3) ô miễn trừ tương ứng.
Trường hợp người nộp thuế được miễn báo cáo và xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 11 Khoản 1 Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp thì người nộp thuế chỉ cần đánh dấu vào ô tương ứng (3) cột và không phải kê khai mục iii và iv Mẫu số 01 Phụ lục ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
Trường hợp người nộp thuế được miễn chứng từ xác định giá chuyển nhượng theo quy định tại Điều 11 Khoản 2 điểm a hoặc c Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp thì người nộp thuế kê khai các mục sau: iii và iv theo đ.1 và các hướng dẫn tương ứng trong Phần e.
Trường hợp người nộp thuế được miễn lập hồ sơ xác định giá chuyển nhượng theo quy định tại Điều 11 Khoản 2 Điểm b Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp thì người nộp thuế thực hiện làm theo hướng dẫn tương ứng. trong dd.2 và e.
Mục 3 – Thông tin giá giao dịch của bên liên quan
Trường hợp người nộp thuế được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch liên kết theo quy định tại Điều 11 Khoản 2 Điểm a hoặc c Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp và có kê khai và kê khai tại Điều 20/2017 / nĐ – Trong Tiêu chuẩn lập hồ sơ miễn trừ chuyển giá, Mục 2, Mẫu 01, Mục 2, ban hành kèm theo Nghị định số 01, được đánh dấu (x) trên dòng a hoặc dòng c, cột 3, ghi như sau::
- Cột (3), (7) và (12): được khai báo như mục đ.2 của phụ lục này.
- Các cột (4), (5), (6), (8), (9), (10) và (11): Người nộp thuế sẽ để trống tờ khai.
Người nộp thuế không thuộc trường hợp được miễn lập hồ sơ xác định giá giao dịch với bên liên kết theo quy định tại Điều 11 khoản 2 điểm a hoặc c Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp kê khai như sau:
- Chỉ số “Tổng số giao dịch do hoạt động kinh doanh tạo ra”:
- Cột (3): Ghi tổng doanh thu bán hàng cho các bên liên quan và các bên độc lập khác, bao gồm: doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ, Thu nhập hoạt động tài chính và thu nhập khác (không bao gồm thu nhập hộ gia đình).
- Cột (7): Ghi tổng số chi phí do các bên liên quan, độc lập, bao gồm: chi phí mua hàng hóa, dịch vụ, chi phí tài chính, chi phí bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp và chi phí khác (không bao gồm chi phí).
- Cột (4), (5), (6), (8), (9), (10), (11), (12), (13): Để trống không khai báo.
- Cột (3), (4), (7), (8): Nhập tổng giá trị vào ô tương ứng với từng hàng hóa cộng (+) dịch vụ.
- Cột (3), (4), (7), (8): Điền tổng giá trị vào ô tương ứng với mặt hàng tạo thành TSCĐ cộng (+) tiêu chuẩn mà mặt hàng đó không phải là tài sản cố định.
- Cột (3), (7): Ghi tổng giá trị mua, bán TSCĐ của người nộp thuế và các bên liên quan phù hợp với giá trị ghi sổ kế toán.
- Cột (4) và (8): Ghi tổng giá trị TSCĐ mua, bán của các bên liên quan được xác định theo phương pháp định giá tương ứng của cột (6) và (10).
- Cột (3) và (7): Ghi tổng giá trị mua, bán TSCĐ của người nộp thuế và các bên liên quan theo giá trị ghi sổ kế toán.
- Cột (4), (8): Ghi tổng giá trị mua, bán hàng hóa không phải là tài sản cố định do người nộp thuế và các bên liên quan xác định theo phương pháp xác định giá tương ứng tại cột (6)) và (10).
- Cột (3), (4), (7), (8): Thêm (+) “Quảng cáo”, “Tiếp thị” và (+) “Quản lý Kinh doanh và Tư vấn, Đào tạo” vào “R&D” “cộng (+)” hoạt động tài chính “cộng (+)” dịch vụ khác “.
- Cột (4) và (8): Trong cột (6) và (10), điền vào tổng giá trị của các dịch vụ khác nhau do các giao dịch của bên liên quan tạo ra được xác định theo phương pháp định giá tương ứng.
- Cột (6) và (10): Theo từng bên liên quan, trường hợp của từng chỉ tiêu ghi tên ký hiệu viết tắt tạo thành phương pháp xác định giá giao dịch của bên liên quan, và bán cho bên liên quan Giá trị người nộp thuế mua của các bên liên quan được xác định theo quy định tại Điều 7 Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp và hồ sơ chuyển giá hướng dẫn tại Điều 3 Thông tư này, như sau:
- p1.1: Phương pháp so sánh giữa giá của giao dịch với bên liên kết và giá của giao dịch độc lập (phương pháp so sánh giá của giao dịch độc lập).
- p1.2: Phương pháp so sánh giá giao dịch độc lập của sản phẩm niêm yết trong nước và trao đổi hàng hóa, dịch vụ quốc tế.
- p2.1: Lợi nhuận gộp và phương pháp so sánh doanh số (phương pháp bán lại).
- p2.2: Phương pháp p Là phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận gộp và chi phí (bánh răng).
- p2.3: Phương pháp so sánh tỷ suất lợi nhuận ròng.
- p3: Phương pháp phân bổ lợi nhuận giữa các bên liên quan.
Mục thứ tư. Kết quả kinh doanh sau khi xác định giá giao dịch với bên liên kết:
Chỉ số “Người nộp thuế đã có thỏa thuận trước về phương pháp xác định trị giá tính thuế (apa)”:
Nếu người nộp thuế đã ký APA đơn phương, song phương hoặc đa phương với cơ quan thuế Việt Nam, hãy đánh dấu “x” vào “Có”. Trường hợp người nộp thuế chưa ký thỏa thuận xác định giá trước với cơ quan thuế thì đánh dấu “X” vào chỗ “Không”, để trống và kê khai tiêu chuẩn vào cột (4) kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh. bảng trong phần này.
Người nộp thuế chỉ tạo ra thu nhập hoặc thu nhập từ các bên độc lập có các chỉ tiêu tương ứng kê khai tại cột (6) của Bảng kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh phù hợp với nhiều loại hình doanh nghiệp. phù hợp với hướng dẫn trong phụ lục này.
Đối với người nộp thuế trong lĩnh vực sản xuất, thương mại và dịch vụ
Trường hợp người nộp thuế đã kê khai và đánh dấu (x) vào dòng 2a cột 3 thì được miễn lập hồ sơ xác định giá đối với các giao dịch liên kết tại mục ii Mẫu số 01 Phụ lục Nghị định số 20/2017 / nĐ- cp khai báo theo hướng dẫn sau:
- Phần (1), (2), (3), (4), (5), (6), (7), (8), (8.1), (9), (9.1) (10), (11), (12), (13) và (14);
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
- Cột (6): Nhập giá trị dựa trên dữ liệu báo cáo tài chính.
Trường hợp người nộp thuế đã kê khai và đánh dấu (x) vào dòng 2c cột 3 thì việc lập hồ sơ xác định giá giao dịch với các bên liên quan tại mục ii Mẫu số 01 Phụ lục Nghị định số 20/2017 / nĐ -cp Làm theo hướng dẫn bên dưới để khai báo:
- Phần (1), (2), (3), (4), (5), (6), (7), (8), (8.1), (9), (9.1) (10), (11), (12), (13) và (14):
- Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế bỏ trống tờ khai.
- Cột (6): Ghi giá trị được xác định từ các số liệu trên báo cáo tài chính.
- Cột (2): Theo quy định tại điểm c, ghi tỷ suất lợi nhuận ròng sau khi trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp vào dòng chỉ tiêu (15) (a, b, c …), 20 Điều 11 Khoản 2 Nghị định số / 2017 / nĐ-cp và Điều 5 Thông tư này.
- Cột (3), (4) và (5): người nộp thuế để trống và không để trống
- Cột 6: người nộp thuế theo quy định tại Điều 11, khoản 2, điểm c quy định tại Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp và quy định tại Điều 5 Thông tư này về việc kê khai giá trị tỷ suất lợi nhuận ròng của lĩnh vực kinh doanh sau khi trừ lãi vay. chi phí và thuế thu nhập doanh nghiệp.
Theo hướng dẫn tại điểm a và b khoản 2 Điều 5 Thông báo này, người nộp thuế tham gia nhiều lĩnh vực thì kê khai riêng.
Trường hợp người nộp thuế tham gia nhiều lĩnh vực theo hướng dẫn tại điểm c Điều 5 khoản 2 Thông báo này thì người nộp thuế khai theo lĩnh vực có thuế suất cao nhất.
- Mục tiêu “Doanh thu từ việc bán hàng và cung cấp dịch vụ”:
- Cột (3) và (4): Ghi tổng số tiền giao dịch để cung cấp hàng hóa và dịch vụ cho các bên liên quan, như cột (3) Hồ sơ xác định giá giao dịch với bên liên quan, cột (4) theo apa.
- Cột (5): Ghi tổng giá trị của các bên liên quan.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị được xác định theo công thức tính tại Bảng Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017. / nĐ-cp.
- Cột (3), (4), (5), (6): tại chỉ tiêu “Doanh số và Cung cấp dịch vụ” trừ (-) chỉ tiêu “Doanh thu”, ghi giá trị bằng giá trị tương ứng khấu trừ giá trị của mỗi cột “.
- Cột (3) và (4): Ghi tổng giá trị chi phí bán hàng tương ứng với doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ cho bên liên quan, bằng (=) tổng giá trị liên quan đến bên liên quan theo bên liên quan Các bên xác định giá trị giao dịch cộng (+) với các bên độc lập được ghi trên tài liệu xác định giá giao dịch và sổ kế toán.
- Cột.
- Cột. (5): Ghi tổng giá trị chi phí bán hàng tương ứng với thu nhập từ việc bán hàng hóa, dịch vụ cho các bên độc lập bằng (=) và tổng giá trị mà bên liên quan tạo ra được xác định theo ghi xác định giá giao dịch với bên liên kết và dựa trên apa cộng (+) Giá trị giao dịch với các bên độc lập được ghi trên sổ sách.
- Cột (6): Ghi tổng giá trị đã xác định. Cách tính Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp theo công thức tính Biểu số 01
- Các giá trị trong cột (3), (4), (5) và (6) bằng giá trị tương ứng trong mỗi cột cho mục tiêu “Thu nhập ròng từ bán hàng hóa và dịch vụ “, ngoại trừ (-) mục tiêu” Giá vốn hàng bán “.
- Cột (3) và (4): trừ (=) tổng giá trị bán hàng, chi phí quản lý doanh nghiệp tương ứng với doanh thu bán hàng hóa và cung cấp dịch vụ cho các bên liên quan trừ (=) Tổng giá trị được xác định căn cứ vào giá trị giao dịch với các bên độc lập được ghi trong hồ sơ xác định giá giao dịch với bên liên kết và sổ cộng (+).
- Cột (5): Điền tổng chi phí bán hàng và chi phí quản lý doanh nghiệp tương ứng Doanh thu bán hàng hóa và dịch vụ cho các bên độc lập bằng (=) tổng giá trị phát sinh với các bên liên quan được xác định theo Hồ sơ xác định giá giao dịch với bên liên quan và cộng (+) giá trị giao dịch phát sinh với các bên độc lập được ghi trên sổ kế toán.
- Cột (6): Điền theo Phụ lục số 01 ban hành theo Nghị định số . 20/2017 / nĐ-cp Tổng giá trị được xác định theo công thức tính trong.
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
- Cột (6): Ghi tổng thu nhập từ hoạt động tài chính. .
- Cột (3), (4) và (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
- Cột (6): Nhập tổng giá trị được xác định trong tệp. Giá của các giao dịch với bên liên quan được xác định. Giao dịch với các bên liên quan được thực hiện theo phương thức xác định giá trước, các giao dịch với các bên độc lập được căn cứ vào giá trị ghi trên sổ kế toán.
- Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
- Cột (6): Ghi tổng chi phí hoạt động tài chính.
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Tổng giá trị được xác định trong tài liệu xác định giá giao dịch với bên liên kết theo quy định của giao dịch với bên liên kết và giá trị ghi trên sổ kế toán của giao dịch độc lập.
– Chỉ số “Chi phí Khấu hao”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Ghi tổng chi phí khấu hao tính vào chi phí trong kỳ hiện tại được xác định bằng tổng chi phí khấu hao tính vào giá vốn, chi phí bán hàng và chi phí quản lý hoạt động.
-Công cụ quảng cáo “Lợi nhuận ròng từ hoạt động sản xuất kinh doanh”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Tại mục “Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ” trừ (-) “Chi phí bán hàng” trừ (-) “Chi phí quản lý doanh nghiệp”, điền giá trị tương ứng vào mỗi cột Giá trị “cộng (+) chỉ tiêu “Thu nhập tài chính” trừ (-) chỉ tiêu “Chi phí tài chính”.
– Chỉ số “lợi nhuận ròng sau khi trừ chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp” (không bao gồm chênh lệch giữa thu nhập và chi phí từ hoạt động tài chính):
+ Cột (3), (4), (5), (6): Ghi giá trị bằng giá trị tương ứng vào từng cột tại chỉ tiêu “Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ” trừ đi chỉ tiêu (-) “Chi phí” Bán hàng “trừ (-) số liệu” Chi phí Quản lý Kinh doanh “.
– Chỉ số “Lợi nhuận ròng từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay cộng với chi phí khấu hao”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
<3 Khấu hao. "
– Chỉ tiêu “Tỷ lệ chi phí lãi vay trên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay và chi phí khấu hao”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
<3 Chi phí lãi vay cộng với chi phí khấu hao. "
– Chỉ số “Biên lợi nhuận để xác định giá giao dịch liên kết”:
+ Cột (2): Ghi tỷ suất lợi nhuận dùng để điều chỉnh, xác định giá giao dịch với bên liên kết tại dòng chỉ tiêu (15) (a, b, c …) tương ứng với phương pháp xác định. Việc xác định giá trị giao dịch của các bên liên quan được quy định tại Điều 7 Khoản 2 và 3 Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
+ Cột (3), (4): Căn cứ tài liệu xác định giá giao dịch với bên liên kết tại cột (3) và điểm a ở cột (4), ghi giá trị tỷ suất lợi nhuận được sử dụng để xác định giá giao dịch với bên liên kết.
+ Cột (5) và (6): Người nộp thuế để trống tờ khai.
* Đối với người nộp thuế trong ngành ngân hàng và tín dụng:
– Chỉ số “Thu nhập lãi và Thu nhập tương tự”:
+ Cột (3), (4), (5): Ghi tổng giá trị của thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự cho các bên liên quan không có chữ ký được xác định từ tệp xác định giá giao dịch được liên kết trong cột (3), theo The apa vào cột (4) và giá trị ghi sổ của các bên độc lập tại cột (5).
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị xác định theo công thức tính tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
– Chỉ số “Thanh toán lãi suất và các khoản phí tương tự”:
Xem thêm: Làm cách nào để quan hệ được lâu
+ Cột (3) và (4): Ghi tổng giá trị các khoản trả lãi và các khoản chi phí tương ứng tương ứng với thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được từ công ty liên kết, bằng (=) để xác định hồ sơ và apa theo giá giao dịch của các bên liên quan Cộng (+) giá trị giao dịch phát sinh với bên độc lập được ghi trên sổ kế toán.
+ Cột (5): Ghi tổng giá trị các khoản phải trả lãi và các khoản chi phí tương ứng tương ứng với thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được từ các bên độc lập bằng (=) tổng giá trị phát sinh với các bên liên quan theo hồ sơ giá giao dịch của các bên liên quan và căn cứ vào giá trị của các giao dịch apa cộng (+) với các bên độc lập được ghi trên sổ kế toán.
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị xác định theo công thức tính tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
– Chỉ số “Thu nhập lãi ròng”:
Cột (3), (4), (5), (6): Ghi giá trị bằng (=) giá trị tương ứng trong mỗi cột của chỉ tiêu thu nhập lãi và chỉ tiêu thu nhập tương tự trừ đi (-) chỉ tiêu trả lãi và các khoản phí tương tự.
– Chỉ báo “Thu nhập Hoạt động Dịch vụ”: Các Mục tiêu Thu nhập Tiền lãi và Thu nhập Tương tự được viết với cùng một mô tả.
– Chỉ số “Chi phí Hoạt động Dịch vụ”: Được viết bởi các hướng dẫn giống nhau về mục tiêu trả lãi và các chi phí tương tự.
– Chỉ số “Lợi nhuận ròng / Tổn thất của Hoạt động Dịch vụ”:
Cột (3), (4), (5), (6): Ghi bằng (=) vào mỗi cột của “Doanh thu hoạt động dịch vụ” trừ (-) chỉ tiêu “hoạt động kinh doanh” Giá trị Chi phí dịch vụ tương ứng giá trị “.
– Các chỉ số “Lãi / lỗ ròng giao dịch ngoại hối”, “lãi / lỗ ròng giao dịch chứng khoán kinh doanh chứng khoán”, “lãi / lỗ ròng giao dịch chứng khoán đầu tư”: Ghi nhận và thu nhập tương tự theo cùng tiêu chí cho mục tiêu “Thu nhập lãi” “.
– Chỉ số “Thu nhập Hoạt động Khác”: Được lập như được mô tả trong mục tiêu “Thu nhập Tiền lãi và Thu nhập Tương tự”.
– Số liệu cho “Chi phí Hoạt động Khác”: Được viết dựa trên mục tiêu trả lãi vay và các chi phí tương tự theo hướng dẫn tương tự.
– Chỉ báo “Lãi / lỗ ròng từ các hoạt động khác”:
Các cột (3), (4), (5), (6): Trong “Doanh thu từ hoạt động khác”, ghi giá trị bằng (=) trừ (-) vào mỗi cột trong “Doanh thu từ hoạt động khác” Chi phí hoạt động”.
-Chỉ tiêu “Thu nhập góp vốn, mua cổ phần”: Ghi như mô tả trong chỉ tiêu “Thu nhập lãi và Thu nhập tương tự”.
– Chỉ tiêu “Chi phí Hoạt động”: Viết mô tả tương tự trong chủ đề của “Chi phí trả lãi và các chi phí tương tự”.
– Chỉ số “Chi phí cung cấp tín dụng”:
+ Cột (3), (4), (5): Tổng chi phí tích lũy thu nhập và dự phòng rủi ro tín dụng tương ứng với thu nhập tại các cột (3), (4), (5) cho thu nhập.
p>
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị xác định theo công thức tính tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
– Các khoản chi phí phát sinh trong hoạt động kinh doanh của người nộp thuế được hạch toán vào các cột (3), (4) và (5) để xác định thu nhập tương ứng với từng khoản thu nhập và ghi riêng giá trị xác định. Trường hợp không xác định được riêng lẻ thì người nộp thuế phải lựa chọn tiêu chuẩn phân phối phù hợp nhất dựa trên một hoặc nhiều yếu tố thu nhập, chi phí, tài sản, nguồn nhân lực hoặc các yếu tố khác phù hợp với tính chất của doanh nghiệp. Các chi phí được ghi trong các ô tương ứng (3), (4) và (5).
-Chỉ số “Tổng lợi nhuận trước thuế”: Phản ánh tổng lợi nhuận trước thuế của các ngân hàng và tổ chức tín dụng trong kỳ tính thuế, được xác định như sau:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Ghi vào mỗi cột của mục “Thu nhập lãi ròng” bằng (=) giá trị tương ứng cộng với (+) chỉ tiêu “Lãi ròng Thu nhập “” Lãi và lỗ từ hoạt động dịch vụ “cộng với (+) chỉ báo” Lãi và lỗ ròng từ hoạt động kinh doanh ngoại hối “cộng (+) chỉ báo” lãi và lỗ ròng từ hoạt động kinh doanh chứng khoán “cộng (+)” Lãi và lỗ ròng từ hoạt động mua và Bán Chứng khoán Đầu tư “cộng (+)” Hoạt động khác “Lãi lỗ thuần” cộng (+) chỉ tiêu “góp vốn, mua cổ phần” trừ (-) khoản “chi phí hoạt động” trừ (-) chỉ tiêu “rủi ro tín dụng dự trữ “.
-Công cụ quảng cáo: “Lợi nhuận ròng từ hoạt động sản xuất kinh doanh”:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Trong mục “Tổng lợi nhuận trước thuế”, ghi giá trị bằng giá trị tương ứng trong mỗi cột trừ đi (-) chỉ tiêu “Lợi nhuận” / Lỗ ròng từ các hoạt động khác “.
– Chỉ số “Biên lợi nhuận để xác định giá giao dịch liên kết”:
+ Cột (2): Ghi tỷ suất lợi nhuận dùng để điều chỉnh, xác định giá giao dịch với bên liên kết tại dòng chỉ tiêu (15) (a, b, c …) tương ứng với phương pháp xác định. Theo Điều 7 Khoản 2 và 3 Nghị định 20/2017 / nĐ-cp:
+ Cột (3) và (4): Căn cứ vào tài liệu xác định giá giao dịch của bên liên kết tại cột (3) và điểm a ở cột (4), ghi giá trị tỷ suất lợi nhuận được sử dụng để xác định giá giao dịch với bên liên kết.
+ Cột (5) và (6): Người nộp thuế để trống tờ khai.
* Người nộp thuế công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán:
- Trường hợp người nộp thuế đã kê khai (x) theo Mẫu số 01, dòng 2a, mục ii, cột 3 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp thì thực hiện theo hướng dẫn sau: Sau:
– trong các dòng (1), (2), (3), (4), (5), (6), (7), (8), (8.1), (9), (9.1) Mục (10), (11), (12), (13) và (14):
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Ghi giá trị được xác định từ số liệu báo cáo tài chính.
– Tiêu chí dòng (15): Người nộp thuế để trống, không kê khai.
- Trường hợp người nộp thuế chưa lập hồ sơ xác định giá giao dịch với các bên liên kết theo quy định tại Điều 11 Khoản 2 Điểm a Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp thì thực hiện như sau được thực hiện:
– Mục tiêu của “Tính phí Dịch vụ Khách hàng và Hoạt động Giao dịch Độc quyền”:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Ghi giá trị bằng (=) giá trị tương ứng cộng (+) vào mỗi cột của mục tiêu “Phí dịch vụ môi giới chứng khoán” Phí quản lý danh mục đầu tư “Target Plus (+)” Phí bảo lãnh phát hành và Phí đại lý phát hành “Target Plus (+)” Phí tư vấn tài chính và đầu tư chứng khoán “Target Plus (+)” Phí đầu tư chứng khoán “Target Thu phí đầu tư chứng khoán Quản lý quỹ phí và cổ tức của công ty quản lý quỹ “cộng (+)” phí phát hành chứng chỉ quỹ “đối tượng cộng (+) đối tượng” thù lao hội đồng quản trị nhận được do tham gia hội đồng quản trị “giám đốc công ty khác” cộng (+) mục tiêu “chênh lệch chứng khoán giá giao dịch trong kỳ, Lãi từ hoạt động kinh doanh trái phiếu tự doanh của công ty chứng khoán, hoạt động đầu tư tài chính của công ty quản lý quỹ ”cộng (+) chỉ tiêu“ Thu nhập khác theo quy định của pháp luật về cung cấp dịch vụ cho khách hàng và hoạt động tự doanh ”.
– Mục tiêu của “Phí Dịch vụ Môi giới Chứng khoán”:
+ Cột (3), (4), (5): ghi tổng giá trị dịch vụ môi giới chứng khoán trả cho các bên liên quan chưa ký APA được xác định theo hồ sơ xác định giá giao dịch của bên liên quan tại cột ( 3); Giá trị sổ sách phát sinh với các bên độc lập theo phụ lục tại cột (4) và cột (5).
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị xác định theo công thức tính tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
– “thu phí quản lý danh mục đầu tư”, “thu phí bảo lãnh và phí đại lý phát hành”, “thu phí tư vấn tài chính và đầu tư chứng khoán”, “thu phí quản lý quỹ”, “thu đầu tư chứng khoán và quản lý quỹ công ty chỉ số cổ tức “,” khoản phải thu “Phí phát hành chứng chỉ quỹ”, “thù lao hội đồng quản trị thu được từ việc tham gia vào hội đồng quản trị của công ty khác”, hoạt động “kinh doanh chứng khoán chênh lệch, thu lãi trái phiếu tự doanh” của công ty chứng khoán, hoạt động đầu tư tài chính của công ty quản lý quỹ ”và các khoản thu nhập khác theo quy định của pháp luật. Pháp luật về Phục vụ Khách hàng và Giao dịch Tự doanh “: Giống như đã nêu trong mục tiêu” Tiếp nhận dịch vụ môi giới chứng khoán “.
– Chỉ số “Chi phí phục vụ khách hàng và phí cho các hoạt động kinh doanh độc quyền”:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Ghi giá trị bằng (=) giá trị tương ứng của từng cột tại chỉ tiêu “Thành viên Sở Giao dịch Chứng khoán” (Công ty Thành viên Sở Giao dịch Chứng khoán) cộng (+) “phí lưu ký chứng khoán, phí giao dịch chứng khoán trên Sở giao dịch chứng khoán” cộng (+) “phí đăng ký và niêm yết chứng khoán” chỉ số “(chứng khoán được công ty phát hành niêm yết trên sàn giao dịch chứng khoán) cộng (+)” quỹ đầu tư , danh mục đầu tư Chỉ tiêu “Chi phí liên quan đến quản lý” cộng với (+) “chi phí huy động vốn cho quỹ đầu tư” cộng với (+) “chi trả lãi vay” chỉ tiêu “khoản vay” cộng (+) “phí thù lao hội đồng quản trị” cộng với (+) “ các khoản thuế phải nộp liên quan đến hoạt động kinh doanh ”và Phí” cộng (+) “Chi phí hoạt động hành chính” Chi phí chính thức, Nhân viên “cộng với (+) mục tiêu” Khấu hao tài sản cố định, Chi phí tài sản khác “cộng với (+)” Cho phép khấu hao chứng khoán miễn phí “mục tiêu oanh “cộng (+) với mục tiêu” các khoản chi khác để cung cấp dịch vụ cho khách hàng và hoạt động tự doanh theo quy định của pháp luật “.
– Chỉ số “Thanh toán cho thành viên của Sở giao dịch chứng khoán” (Doanh nghiệp thành viên của Sở giao dịch chứng khoán):
+ Cột (3), (4): Ghi tổng chi phí thanh toán cho thành viên SZSE (đối với công ty thành viên SZSE) tương ứng với thu nhập có được từ bên liên quan; bằng (=) theo kết chuyển tổng giá trị với các bên liên quan theo xác định của tài liệu xác định giá cộng (+) giá trị với các bên độc lập đối với các giao dịch được ghi trên sổ kế toán.
+ Cột (5): Nhập tổng giá trị phí thành viên của SEC (đối với các công ty thành viên của SEC) tương ứng với thu nhập kiếm được từ SEC. các bên, bằng (=) tổng giá trị phát sinh với các bên liên quan được xác định trên cơ sở hồ sơ chuyển giá và cộng (+) với giá trị ghi trên sổ kế toán nơi phát sinh giao dịch. với các bên độc lập.
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị xác định theo công thức tính tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
Xem thêm: 6 Cách Cọ Xoong Nồi Sáng Bóng Đơn Giản Và Hiệu Quả
– Chỉ số “Phí kiểm kê trên Sở giao dịch chứng khoán, Phí giao dịch chứng khoán”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế theo dõi, ghi tổng chi phí phát sinh của các bên liên quan vào chứng từ xác định giá đối với giao dịch với bên liên quan tại cột (3) để xác định giá;) trong cột); và từ một bên độc lập trong cột (5).
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị xác định theo công thức tính tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
– “Phí đăng ký niêm yết cổ phiếu” (dành cho tổ chức phát hành chứng khoán niêm yết trên sở giao dịch chứng khoán):
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị phí đăng ký niêm yết chứng khoán.
– Chỉ số “Chi phí liên quan đến việc quản lý quỹ đầu tư và danh mục đầu tư”:
+ Cột (3) và (4): Ghi tổng số chi phí liên quan đến việc quản lý quỹ đầu tư, danh mục đầu tư, bản chất của thu nhập, bản chất của thu nhập nhận được từ các bên liên quan. giao dịch được xác định bằng (=) theo chứng từ chuyển giá và apa Tổng giá trị xác định được với bên liên quan cộng (+) với giá trị ghi trên sổ kế toán của giao dịch. Hợp tác sản xuất với các bên độc lập.
+ Cột (5): Ghi tổng số chi phí liên quan đến quản lý quỹ đầu tư và danh mục đầu tư, tương ứng với tính chất của thu nhập, thu nhập nhận được từ các bên độc lập được xác định bằng (=) tổng giá trị tạo ra với các bên liên quan dựa trên giao dịch với các bên liên quan Hồ sơ xác định giá và apa cộng (+) xác định giá trị được ghi trên sổ kế toán của các giao dịch với các bên độc lập.
+ Cột (6): Ghi tổng giá trị xác định theo công thức tính tại Phụ lục số 01 ban hành kèm theo Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp.
-Các nhà điều hành “Chi phí huy động vốn cho quỹ đầu tư”, “Chi phí thù lao hội đồng quản trị”, “Thuế và phí liên quan đến hoạt động điều hành”, “Chi phí quản lý và hoạt động dịch vụ công”, Chi phí cho nhân viên “: Quỹ và Danh mục đầu tư- Phí liên quan “.
– Chỉ tiêu “Trả lãi tiền vay”: Phản ánh khoản chi phí lãi vay phải trả được tính vào chi phí tài chính trong kỳ hiện tại.
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Giá trị xác định trong chứng từ được xác định theo giá của giao dịch với bên liên kết và giá trị của giao dịch với bên liên quan được ghi vào tổng giá trị bên theo giá trị của apa và hồ sơ quyết toán sổ kế toán với giao dịch độc lập.
– Chỉ tiêu “Chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí tài sản khác”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
<3
– Chỉ số “Khấu hao tài sản cố định”: Phản ánh giá trị hao mòn của tài sản cố định trong kỳ tính thuế.
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Ghi tổng số khấu hao đã tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh.
– Chỉ số “Chi tiêu cho các tài sản khác”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
+ Cột (6): Ghi tổng số chi phí khác của tài sản đã được tính vào chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh.
– Mục tiêu “Cho phép Chứng khoán Tự doanh được khấu hao”: Được lập theo hướng dẫn tương tự như trong Mục tiêu “Phí Hàng tồn kho, Phí Giao dịch Chứng khoán tại Trung tâm Giao dịch Chứng khoán”.
– Cho biết “Các khoản phí khác theo quy định của pháp luật để cung cấp dịch vụ cho khách hàng và hoạt động kinh doanh tự doanh”: Viết hướng dẫn tương tự về các khoản phí liên quan đến đầu tư quản lý quỹ và danh mục đầu tư.
– Chỉ số “Lãi (lỗ) từ việc phục vụ khách hàng và giao dịch độc quyền”:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Viết bằng (=) giá trị tương ứng trong mỗi cột của chi phí phục vụ khách hàng và giao dịch độc quyền của mục tiêu Giá trị của “hoạt động” trừ đi ( -) chỉ số “phí phục vụ khách hàng và phí cho hoạt động kinh doanh tự doanh”.
– Mục tiêu “Doanh thu ngoài phục vụ khách hàng và hoạt động kinh doanh tự doanh”: Ghi như mô tả trong Mục tiêu “Phí dịch vụ môi giới chứng khoán”.
– Chỉ số “Chi phí cho Dịch vụ Khách hàng và Hoạt động Giao dịch Độc quyền”: Được viết dựa trên các mục tiêu chi phí liên quan đến quỹ đầu tư và quản lý danh mục đầu tư theo cùng một hướng dẫn.
– Chỉ báo “Lãi (Lỗ) ngoài dịch vụ khách hàng và kinh doanh độc quyền”:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Ghi giá trị bằng (=) giá trị tương ứng trong mỗi cột ở mục tiêu “Doanh thu ngoài phục vụ khách hàng và kinh doanh độc quyền” Dấu trừ ( -) chỉ số “Chi phí ngoài việc phục vụ khách hàng và các hoạt động kinh doanh độc quyền”.
——Các chi phí phát sinh của người nộp thuế trong hoạt động kinh doanh sẽ được hạch toán riêng và được xác định là thu nhập tương ứng tại các cột (3), (4) và (5) và giá trị xác định riêng được ghi nhận riêng biệt. Trường hợp không xác định được riêng lẻ thì người nộp thuế phải lựa chọn tiêu chuẩn phân phối phù hợp nhất dựa trên một hoặc nhiều yếu tố thu nhập, chi phí, tài sản, nguồn nhân lực hoặc các yếu tố khác phù hợp với tính chất của doanh nghiệp. Các chi phí được ghi trong các ô tương ứng (3), (4) và (5).
– Chỉ tiêu “Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp”:
+ Cột (3), (4), (5) và (6): Ghi tổng giá trị bằng (=) giá trị tương ứng vào từng cột của chỉ tiêu “Lãi (lỗ) từ hoạt động cung cấp dịch vụ”. Dịch vụ khách hàng và Giao dịch độc quyền “cộng với chỉ số (+)” Lãi (lỗ) ngoài dịch vụ khách hàng và giao dịch độc quyền “.
-Công cụ quảng cáo “Lợi nhuận ròng từ hoạt động sản xuất kinh doanh”:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Ghi giá trị bằng (=) giá trị tương ứng vào từng cột tại chỉ tiêu “Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế thu nhập doanh nghiệp”. “trừ (-) chỉ số” Lãi (lỗ) ngoài dịch vụ cho khách hàng và hoạt động kinh doanh tự doanh “.
– Chỉ tiêu “Lợi nhuận ròng không bao gồm chi phí lãi vay và thuế thu nhập doanh nghiệp”:
+ Cột (3), (4), (5), (6): Trong chỉ tiêu “lợi nhuận thuần từ hoạt động sản xuất kinh doanh” cộng thêm “ở mỗi cột ghi tổng giá trị (+) bằng (=) giá trị tương ứng “để trả lãi cho khoản vay”.
– Chỉ số “Lợi nhuận ròng từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay cộng với chi phí khấu hao”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
<3 Khấu hao. "
– Chỉ tiêu “Tỷ lệ chi phí lãi vay trên lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh cộng với chi phí lãi vay và chi phí khấu hao”:
+ Cột (3), (4), (5): Người nộp thuế để trống tờ khai.
<3 Chi phí lãi vay cộng với chi phí khấu hao ”
– Chỉ số “Biên lợi nhuận để xác định giá giao dịch liên kết”:
+ Cột (2): Ghi tỷ suất lợi nhuận của giá giao dịch với bên liên kết được điều chỉnh tại dòng chỉ tiêu (15) (a, b, c …) tương ứng với phương pháp xác định. Các giao dịch theo Điều 7 khoản 2 và 3 Nghị định số 20/2017 / nĐ-cp: + Cột (3) và (4): Điền giá trị tỷ suất lợi nhuận dùng để xác định giá giao dịch theo Điều (3) tại văn bản xác định giá chuyển nhượng và phụ lục tại cột (4).
+ Cột (5) và (6): Người nộp thuế để trống tờ khai.
Công ty đại lý thuế viet an cung cấp dịch vụ tư vấn thuế chuyên nghiệp và chính xác. Mọi nhu cầu tư vấn vui lòng liên hệ hotline: 0988.856.708 để được hỗ trợ nhanh chóng, kịp thời.
Xem thêm: Cách ngâm dâu tằm với đường ngon hết ý giải nhiệt ngày hè
Công khai: VUIHECUNGCHOCOPIE.VN là trang web Tổng hợp Ẩm Thực - Game hay và Thủ Thuật hàng đầu VN, thuộc Chocopie Vietnam. Mời thính giả đón xem.
Chúng tôi trân trọng cảm ơn quý độc giả luôn ủng hộ và tin tưởng!
- Hình Ảnh Cây Cao Su – 632 Hình Ảnh Miễn Phí Của Cây Cao Su
- Report là gì? Các bước để báo cáo nội dung xấu trên các nền tảng MXH
- 5 Cách Giữ Nếp Tóc Nữ Đẹp Tại Nhà Hiệu Quả Không Cần Keo | Đẹp365
- Vải Thun 2 Chiều, Vải Thun 4 Chiều Là Gì? Cách phân biệt | Thiên Phước
- Cách làm lẩu trâu thập cẩm ngon ngất ngây cho ngày đầu đông – Blog Review và Kinh Nghiệm Ăn Uống
